מס ירושה חוזר לזירה – ההצעה לעמדת החייאה והפאניקה אצל דור הבייבי-בומר

על פי התזכיר, בחודש יולי 2028 ייכנס לתוקף מס ירושה מדורג שיחול על שווי נדל״ן נטו שהוריש אדם:

• עד 1.5 מיליון ₪ – פטור מלא;

• 1.5 – 3 מיליון ₪ – מס של 5 %;

• 3 – 6 מיליון ₪ – 8 %;

• מעל 6 מיליון ₪ – 12 %.

בדומה למודל הבריטי, נכסים חקלאיים פעילים ובתי עסק משפחתיים יזכו לדחייה עד למימוש, אך דירות וגינות פרטיות יחויבו ביום צו קיום הצוואה. “זו לא גזירה על מעמד הביניים,” מתחייב השר לשעבר משה כחלון, שמוביל את היוזמה מבחוץ. “שווי דירה ממוצעת בפריפריה פחות מ-1.5 מיליון – ישלמו אפס.”

מי בכל זאת פותח את הארנק? בירושלים, דירת ארבעה חדרים במעוז ציון תפסה כבר 2.4 מיליון. אם ההורים מורישים שלוש דירות כאלה לילדים, השווי החייב קופץ מעל 6 מיליון, והמס ישאף ל-12 %. משפחת יעקבי משכונת הגבעה הצרפתית כבר מיהרה ליועץ מס: “אבא אומר להעביר דירה בחייו, שניהם חתומים על ייפוי כוח. האם זה בכלל חוקי?”

עו״ד ציפי גולן, מומחית למתנות, מסבירה שהמפתח הוא “תקופת צינון”: מתנות שניתנו חמש שנים לפני פטירה ייחשבו כעוקף מס. המשמעות: מי שמעביר דירה לילדים חייב לחיות לפחות חמש שנים או שהשווי יתווסף ליורשה. גולן צופה גל העברות “ברגע האחרון”, ואז גל עררים על השאלה אם המקבל באמת נהנה מהנכס לפני מות המוריש.

בגילדת רואי-החשבון מגיבים בחריפות: “אנשים ישברו חסכונות, ימכרו דירות מתחת למחיר שוק כדי להקטין בסיס מס.” הם מזהירים מהשפעה דפלציונית – היצע פתאומי של דירות לפני 2028 עלול להפיל מחירים, ואז להקפיץ אותם מחדש ב-2029.

לעומת זאת, מומחי מאקרו באוצר מעודדים: גירעון ציבורי שבין 4–5 אחוזי תוצר בשנים הקרובות מחייב מקור הכנסה רב-שנתי; מס ירושה יכול להכניס 7–9 מיליארד שקל בשנה בשיאו. “בלי זה,” אומר גורם בכיר, “נעלה מע”מ – וזה כואב לעניים יותר.”

ומה צפוי לקרות בשוק ההשכרה? אם יורשים ייאלצו למכור דירה כדי לשלם מס, ההיצע להשכרה יקטן, מחירי שכירות יעלו. באוצר מניחים שבמקביל יימכרו דירות ויעברו לשוק הקנייה, כך שהשפעה תתאזן. אבל איגוד השוכרים חושש: “מס ירושה משולם חד-פעמית, המשכיר יכול להעביר אותו בצ’יק לשוכר.”

בינתיים, הבנקים כבר משיקים מוצר חדש: “הלוואת גשר ירושה” – אשראי ל-24 חודשים בריבית פריים + 1.2 כדי לכסות חבות מס ולמכור בנחת. עלות הריבית בעצמה עשויה להחליק אל מחיר המכירה.

ובממד החברתי? בני 35 שחולמים על “ירושה שתציל משכנתא” יגלו אולי חור בתקציב. אבל תומכי החוק טוענים כי הכנסות המס יועברו לקרן תשתיות נוער ודיור בר-השגה. אם זה יקרה – חלק מהכסף שיילקח מבתי ארבעה מפתחות יחזור לבניית דירות השכרה ב-4,000 ₪ לחודש.

כרגע, השורה התחתונה ברורה: מי שמחזיק יותר מדירה אחת, או דירה יקרה, צריך לעשות סדר אסטרטגי. עד 2027 כדאי לקבל הערכת שווי, לתכנן מתנות ולבחון בטוחות הלוואה. כי אם מה שלמדנו על מסים נכון – הם לא פוסחים על דלת, רק מחכים בצד עד שהיורשים יגיעו עם מפתחות ותצהיר העיזבון.